国家税务总局关于印发新修订的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》的通知【已废止

　　定限期报送本表时3、企业不克不及按规，向主管税务构造提交申请该当在划定的报送限期内，准后经批，关划定恰当耽误限期按《征管法》的有。

　　算报表、中国注册管帐师查账陈述、主管税务构造请求报送的其他材料的4、企业未按划定限期向主管税务构造报送本表及其附表、年度管帐决，法》的划定按照《征管，惩罚予以。

　　当定期向主管税务构造报送本表2、企业不管红利或吃亏都应，表的同时在报送本，管帐师查账陈述、主管税务构造请求报送原其他材料应报送响应的附表、年度管帐决算报表、中国注册。

　　务构造确认的经济范例和响应代码填写6、经济范例代码及称号：按主管税。体例的《税务代码手册》中划定的注册范例代码尺度经济范例代码必需契合1999年6月国度税务总局，数三位代码位。

　　由企业法定代表人署名13、声明人具名：，人没法署名的如法定代表，的代办署理署名由其受权，受权证实同时附送。

　　实践购或销商品（质料）数目14、数目：购销营业填写；型号差别辨别并按规格、，际的融资假贷金额融通资金填写实；劳务费（月）日数/人供给劳务费填写实践的；际的让渡财富数目让渡财富填写实；填写实践利用工夫供给财富利用权。

　　所接纳的本企业满十二个月的管帐年度分别的四个季度3、征税年度：填写按公积年度或经主管税务构造核准。

　　金或手续费”项目4、表中“贩卖佣，、和谈、正当凭据及具体阐明应按照税法划定附送企业条约，行依法调解不然应自。

　　由企业法定代表人署名32、声明人具名：，人没法署名的如法定代表，代办署理人署名由其受权的，受权证实同时附送。

　　和本国企业所得税的征收办理为了进一步增强外商投资企业，用的报表过程当中存在的成绩和修正定见国度税务总局按照各地税务构造在使，税申报表的格局、内容并参考有关国度所得，附表、《外商投资企业和本国企业季度所得税申报表》（A类和B类）（见附件）从头设想了《外商投资企业和本国企业所得税年度申报表》（A类和B类）及其，给你们现印发，题告诉以下并就有关问：

　　来往状况年度申报表（A13-B）（用纸规格：A4附表20：外商投资企业和本国企业与其联系关系企业营业）

　　度红利的分支机构去补偿差别税率的税分支机构的吃亏额5、从前年度补偿合用其他税率的吃亏额：填写从前年。

　　由企业法定代表人署名13、声明人具名：，人没法署名的如法定代表，代办署理人署名由其受权的，受权证实同时附送。

　　型下详细的营业来往项目12、内容：填写某品种。务范例项目如供给劳，维修劳务、设想征询等详细内容如供给船舶。

　　机构不克不及公道地计较各停业机构的应征税所得额时本表合用于当卖力兼并申报交纳企业所得税的停业，其应征税所得总额依税法划定能够对，产比例、职工人数大概人为数额的比例按停业支出比例、本钱和用度比例、资，之间公道分派在各停业机构。

　　的分支机构去补偿今年度差别税率的各分支机构的吃亏额2、补偿今年度差别税率的吃亏补偿额：填写今年度红利。

　　定限期报送本表时6、企业不克不及按规，限期内提出申请应在划定的报送，务构造核准经本地税，长报送限期能够恰当延。

　　务构造确认的经济范例和响应代码填写6、经济范例代码及称号：按主管税。体例的《税务代码手册》中划定的注册范例代码尺度经济范例代码必需契合1999年6月国度税务总局，数三位代码位。

　　按照营业来往性子11、联系关系范例：，购销营业别离按；资金融通；劳务供给；产利用权等范例填写让渡财富和供给财。

　　定限期报送本表时3、企业不克不及按规，向主管税务构造提交申请该当在划定的报送限期内，准后经批，关划定恰当耽误限期按《征管法》的有。

　　外商投资企业滥觞于中国境外的所得本表合用于总机构设在中国境内的，纳所得税后在境外已，交纳企业所得额时在境内汇总申报，外已纳所得税计较抵免境。

　　格所算出的货泉资金额或处置交通运输、旅游效劳等效劳性营业获得的支出总额10、本季度贩卖（停业）净额：填写本季度内根据产物、商品的实践贩卖价，折让扣头后的净额减去贩卖（停业）。

　　定限期报送本表的3、企业不克不及按规，向主管税务构造提交申请该当在划定的报送限期内，准后经批，关划定恰当耽误限期按《征管法》的有。

　　年度、季度申报表分为A类和B类两种2、外商投资企业和本国企业所得税，整、精确的本钱、用度凭据A类合用于：可以供给完，的外商投资企业和本国企业可以准确计较应征税所得额；入方法交纳企业所得税的外商投资企业或本国企业B类合用于：按审定利润率或按经费收入换算收。

　　按照营业来往性子11、联系关系范例：，购销营业别离按；资金融通；劳务供给；产利用权等范例填写让渡帐产和供给财。

　　括税法划定不计提折旧部门3、牢固资产原值：不包。利用的牢固资产（A、未投入；值的牢固资产B、只剩残；的牢固资产）C、提早报废。

　　制的《税务代码手册》中划定的经济行业分类代码尺度经济行业代码必需契合1999年6月国度税务总局，数四位代码位。

　　不异合用税率机构的利润（吃亏）总额的加总数1、利润（吃亏）额：填写各A1001表中，表第13栏金额相称其合计数应与主表A。

　　填报本表时3、企业在，停业机构地点地税务构造应同时报送各分支机构或，停业机构有关财政报表并附送各分支机构或。

　　来往状况”中应填写的金额4、“企业与联系关系企业营业，的货泉金额单元填写均按实践收取或付出，币品种和单元并应说明货。

　　由企业法定代表人署名10、声明人具名：，人没法署名的如法定代表，代办署理人署名由其受权的，受权证实同时附送。

　　所得税的停业机构不克不及公道地计较各停业机构的应征税所得额时8、按分派方法计较的应征税所得税额：应卖力兼并申报交纳，1～8栏数不填写本表，2表中的响应金额只须填写A100。

　　还没有补偿或未补偿的吃亏额需用今年度红利额补偿的金额4、今年度可补偿的吃亏额：填写从前年度发作的吃亏。

　　式交纳所得税的外商投资企业和本国企业（以下简称企业）1、本表合用于按审定利润率和按经费地预感换算支出方。

　　损的分支机构被今年度红利的差别税率的分支机构补偿的吃亏额3、今年度吃亏额被差别税率红利补偿的吃亏额：填写今年度亏。

　　吃亏的分支机构红利的差别税率的各分支机构补偿的吃亏额6、从前年度被差别税率红利补偿的吃亏额：填写从前年度。

　　政办理部分为构造和办理消费运营举动历程发作的用度1、本表填写企业为消费、贩卖商品、供给劳务和行。

　　定限期报送本表时6、企业不克不及按规，限期内提出申请应在划定的报送，务构造核准经本地税，长报送限期能够恰当延。

　　整、精确的本钱、用度凭据1、本表合用于可以供给完，企业和本国企业（以下简称企业）照实计较应征税所得额的外商投资。

　　交纳所得税的外商投资企业和本国企业（以下简称企业）1、表合用于按审定利润率和按经费收入换算支出方法。

　　来往状况”中应填写的金额4、“企业与联系关系企业营业，的货泉金额单元填写均按实践收取或付出，币品种和单元并应说明货。

　　务构造确认的经济行业和响应代码填写7、经济行业代码及称号：按主管税。制的《税务代码手册》中划定的经济行业分类代码尺度经济行业代码必需契合1999年6月国度税务总局编，数四位代码位。

　　过程当中为筹集所需资金等而发作用度1、“财政用度”是指企业在消费，兑丧失（减汇兑收益）、金融机构的手续费等其内容次要包罗利钱收入（减利钱支出）、汇。制作大概无形资产的受让、开辟企业告贷用于牢固资产的购买、，利用前发作的利钱在该项资产投入，资产的原价该当计入该。

　　完好、精确的本钱、用度凭据1、本表合用于能照实供给，业和本国企业（以下简称企业）计较应纳所得税额的外商投资企。

　　业和本国企业所得税申报表3、新订正的外商投资企，据实践需求各地能够根，照国度税务总局订定的表式自行印制利用由省级税务构造和方案单列市税务构造按。意搜集征税人定见各地在施行中应注，总局（国际税务司）并实时反应国度税务，订正和完美以便同一。

　　国境内设有两个或两个以上停业机构的本国企业（以下简称企业）1、本表合用于在中国境内设有分支机构的外商投资企业和在中。支机构（包罗总机构）或停业机构年度应纳所得税状况企业年度汇总申报或兼并交纳所得税时别离填报各分。

　　来往状况年度申报表（A13-A）（用纸规格：A4附表19：外商投资企业和本国企业与其联系关系企业营业）

　　定限期报送本表时3、企业不克不及按规，向主管税务构造提交申请该当在划定的报送限期内，准后经批，关划定恰当耽误限期按《征管法》的有。

　　所接纳的本企业满十二个月的管帐年度分别的四个季度3、征税季度：填写按公积年度或经主管税务构造核准。

　　本表及主管税务构造请求报送的其他材料的4、企业未按划定限期向主管税务构造报送，法》的划定按照《征管，惩罚予以。

　　订正的《外商投资企业和本国企业所得税年度申报表》（A类或B类）1、2000年度外商投资企业和本国企业所得税汇算清缴应填报新，原《外商投资企业和本国企业所得税季度申报表》2000年度第四时度预缴的企业所得税仍利用。的征税年度起从2001年，根据新订正的申报企业所得税外商投资企业和本国企业均应，表》和《扣缴所得税陈述表》仍持续利用外原表中除《外商投资企业清理所得税申报，报表及其附表截至利用其他企业所得税征税申。

　　送本表及主管税务构造报送的其他材料时4、企业未按划定限期向主管税务构造报，法》有关划定按照《征管，惩罚予以。