global.asa深交所升级年报事后审查 向上市公司提6800余个问题何洁门

　　■本报记者 姜 楠

　　日前，深交所全面完成上市公司2016年度报告的审查工作。统计数据显示，深交所共发出年报问询函990余份，发函比例过半，共向上市公司提出问题6800余个。根据公司风险程度和问询函回函情况，深交所对外公开问询函及回函200余份。

　　“从审查情况看，2016年度报告的审查不仅问询力度更大，而且关注面更广、更有深度。”深交所有关负责人介绍。

　　深交所在2016年年报审查过程中，重点关注上市公司财务报表真实性、会计审计情况、标的资产业绩承诺实现及商誉减值情况、信息披露合规性、公司治理及规范运作情况、社会责任信息披露情况这六大问题。

　　在上市公司2016年年报事后审查过程中，深交所采用多样、有效的审查方式，提升了工作的效率和质量。

　　“深交所高度重视2016年年报事后审查工作，为此精心布局、提前部署。”深交所有关负责人介绍，深交所先后完成实施分类监管动态调整、推进风险预判、制定审查方案、优化审查系统等各项准备工作，并对重点公司及审计机构进行约谈，确保年报披露和审查工作的顺利开展。

　　在事后审查中，深交所依托分类监管评级体系，基于营运能力、盈利能力、偿债能力、公司治理和规范运作等维度下的四十余项指标，对公司风险进行预先排查分类。

　　在此基础上，深交所进一步优化审查方案，做到有的放矢。深交所以行业监管小组为单位，对高风险公司探索双重审查、交叉审查、小组复核相结合的多层次年报审查模式，并建立会计、重组、公司治理等专业小组把关机制，确保审查工作的有效性、针对性。

　　深交所在总结历年监管审查实践的基础上，建立了年报审查辅助系统，有效分解年报审查步骤和关注要点，并实现审查过程全面留痕。深交所还建立财务指标智能审查辅助系统，实现财务指标的历史纵比和行业横比，为监管人员提供财务违规线索。

　　此外，深交所建立会计审计监管案例库，将以往具有代表性的监管案例进行总结并录入系统，实现监管经验的传承，确保监管尺度的统一。

　　深交所有关负责人介绍，在年报事后审查过程中，深交所紧盯上市公司重要违规线索，一旦发现，立即启动处分程序。深交所重点关注的情形包括：业绩变脸、重大会计差错更正、以定期报告代替应当履行的临时报告披露义务、相关方未按规定履行承诺、关联交易未履行审议程序等。